Qué gastos puedo deducirme como trabajador por cuenta ajena

Como trabajador por cuenta ajena en España, solo puedes deducirte ciertos gastos específicos y limitados según la normativa del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF), tal como establece la Ley del IRPF y la jurisprudencia de la Agencia Estatal de Administración Tributaria (AEAT). La deducción no es general, sino que se rige por principios de necesidad, directa relación con la actividad laboral y justificación documental.

Los únicos gastos deducibles permitidos son:

• Gastos de desplazamiento entre tu domicilio habitual y el lugar de trabajo: solo si no tienes derecho a indemnización por desplazamiento o esta es inferior al coste real. Se permite la deducción del 100% del coste (combustible, peajes, aparcamiento) siempre que:
• El desplazamiento sea obligatorio y no voluntario.
• No se te abone ninguna compensación por parte de tu empresa.
• Tengas justificantes (facturas, tickets, recibos).
• La distancia supere los 25 km entre tu domicilio y el centro de trabajo.

• Gastos en instrumentos o equipos necesarios para el desempeño de tu trabajo: solo si:
• Son imprescindibles para realizar tu actividad (por ejemplo: ordenador, software especializado, herramientas técnicas).
• Tu empresa no los proporciona ni te reembolsa su coste.
• Tienes factura a tu nombre y con el IVA soportado.
• El gasto no excede de 2.000 € anuales (límite establecido por la AEAT para este concepto).

• Cuotas sindicales: deducibles al 100%, siempre que estén justificadas con factura o resguardo emitido por el sindicato.

• Gastos de defensa jurídica en asuntos laborales: si se derivan de un proceso judicial contra tu empleador (por despido, acoso, incumplimiento contractual, etc.), y siempre que estén debidamente documentados con factura o resguardo del abogado.

No puedes deducirte:

• Gastos personales (comida, vestuario, transporte urbano diario si no supera los 25 km).
• Seguros de vida, salud o accidentes personales.
• Formación profesional no exigida por tu empleador ni relacionada directamente con tu puesto.
• Cuotas a asociaciones profesionales (salvo sindicatos).
• Gastos de oficina en casa (no se permite como deducción para trabajadores por cuenta ajena, salvo en casos muy excepcionales y con autorización expresa de la AEAT).

Importante:

Toda deducción debe estar justificada con documentación oficial (facturas a tu nombre, con IVA soportado, y que reflejen el concepto exacto). La AEAT puede exigir su presentación en cualquier momento. No se admiten facturas genéricas ni recibos manuscritos sin datos fiscales.

Si tienes dudas sobre un gasto específico, consulta siempre con tu contable o la AEAT antes de incluirlo en tu declaración.