Qué es la reserva de capitalización en el IS

La reserva de capitalización en el Impuesto sobre Sociedades (IS) es una ventaja fiscal que permite a las empresas reducir su base imponible en un 10% por cada euro que destinen a aumentar su fondos propios, siempre que se cumplan ciertos requisitos legales.

Se regula en el artículo 25 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades (LIS) y está diseñada para fomentar la autofinanciación y la consolidación patrimonial de las empresas.

Requisitos para aplicarla:

• La empresa debe haber obtenido beneficios en el ejercicio.
• Debe destinar al menos un 10% del beneficio neto contable a la constitución o aumento de reservas de capital (no pueden ser reservas de resultado).
• Las reservas deben estar vinculadas durante cinco años, salvo que se produzca una causa justificada de disminución.
• No puede aplicarse si la empresa ha recibido ayudas públicas en los últimos 5 años que hayan sido destinadas a financiar activos fijos o inversiones.

Cómo funciona:

Si una sociedad obtiene un beneficio neto de 100.000 € y destina 20.000 € a reservas de capital (por ejemplo, aumento de capital social), puede reducir su base imponible en un 10% de esa cantidad, es decir:

20.000 € × 10% = 2.000 € de reducción.

Esta reducción se aplica directamente sobre la base imponible del impuesto, no sobre el tipo aplicable.

Importante:

• Solo se puede aplicar una vez por ejercicio.
• No es compatible con otras bonificaciones que también reduzcan la base imponible en concepto de reinversión o capitalización (como la reserva de innovación).
• La empresa debe incluir en su memoria contable y en el modelo 200 de declaración del IS la justificación de la aplicación de esta reserva.

Es una herramienta clave para empresas que buscan fortalecer su estructura financiera sin recurrir a deuda, y permite ahorrar hasta 1.5% del beneficio neto (si se aplica el tipo general del 25%).