Qué es la Ley de Startups y qué beneficios fiscales tiene

La Ley de Startups (Ley 27/2022, de 29 de diciembre, de impulso de la economía digital y de las startups) es una norma española diseñada para atraer inversión, fomentar el emprendimiento tecnológico y posicionar a España como un referente europeo en innovación. Se aplica a empresas consideradas startups innovadoras, certificadas por el Ministerio de Asuntos Económicos y Transformación Digital.

Beneficios fiscales principales:

• Reduccción del tipo impositivo del Impuesto sobre Sociedades:

Las startups certificadas pagan un tipo reducido del 15% (en lugar del 25% general) durante los primeros cuatro años desde su primera actividad económica, siempre que cumplan con los requisitos de innovación y no hayan superado los 5 millones de euros en volumen de negocio en el ejercicio anterior.

• Deducción por inversión en capital riesgo:

Los inversores particulares que aporten capital a startups certificadas pueden deducir hasta el 30% de la cantidad invertida en su base imponible del IRPF, con un límite anual de 6.000 euros (y un máximo de 50.000 euros por año si se invierte en más de una startup).

Si la inversión es superior a 100.000 euros y se mantiene durante al menos tres años, la deducción sube al 40%, con límite de 120.000 euros anuales.

• Exención en la plusvalía por venta de acciones:

Los inversores que mantengan su participación en la startup durante al menos tres años y no superen el 40% del capital social, están exentos del impuesto sobre la renta por las ganancias patrimoniales derivadas de la venta de sus participaciones.

• Deducción por gastos en I+D+i:

Las startups pueden deducir hasta un 25% de los gastos en investigación, desarrollo e innovación (con límites según el tipo y tamaño), con posibilidad de incremento hasta el 40% si se trata de proyectos de alta intensidad tecnológica.

• Flexibilización del régimen de autónomos:

Los fundadores que sean autónomos pueden optar por una tarifa plana reducida durante los primeros 12 meses (hasta un 80% de descuento en la cuota de la Seguridad Social), siempre que no hayan sido autónomos en los últimos dos años.

• Facilitación del acceso a visas para talento extranjero:

Se agiliza la obtención de visado para profesionales tecnológicos y emprendedores internacionales, con permisos de residencia y trabajo específicos para startups certificadas.

Requisitos para ser startup certificada:

• Ser una sociedad mercantil española o con sede en España.
• Tener menos de 5 años desde su constitución.
• No haber distribuido beneficios en los últimos tres ejercicios.
• Demostrar innovación tecnológica (patentes, I+D, modelo de negocio disruptivo).
• No superar los 5 millones de euros de volumen de negocio anual.

La ley busca crear un ecosistema favorable para el crecimiento sostenible y la captación de capital, con incentivos claros tanto para empresas como para inversores.