Cuáles son los tramos del IRPF en 2025

A fecha de hoy (abril de 2024), no existen aún los tramos del IRPF para el ejercicio 2025, ya que no se han aprobado oficialmente por Ley de Presupuestos Generales del Estado (PGE) correspondiente a ese año. Los tramos vigentes hasta diciembre de 2024 son los establecidos en la Ley 35/2006, de 28 de noviembre, y modificados por las leyes de presupuestos de 2023 y 2024.

Sin embargo, se espera que para 2025 se mantengan los tramos actualizados hasta 2024, salvo que el Gobierno presente una reforma fiscal. Por tanto, con base en la normativa vigente aprobada hasta ahora (y asumiendo que no hay cambios), los tramos del IRPF para 2025 serían los siguientes:

• Hasta 14.000 €: 19 %
• De 14.001 € a 20.200 €: 24 %
• De 20.201 € a 35.200 €: 30 %
• De 35.201 € a 60.000 €: 37 %
• De 60.001 € a 300.000 €: 45 %
• Más de 300.000 €: 47 %

Importante:

• Estos tramos corresponden a la base imponible general, es decir, al total de rendimientos del trabajo, actividades económicas y capitales mobiliarios (tras deducciones).
• Las comunidades autónomas pueden aplicar tipos adicionales sobre estos tramos. Por ejemplo, Cataluña, Madrid o Andalucía tienen sus propios porcentajes en algunos intervalos.
• El tipo máximo del 47 % se aplica a partir de los 300.000 €, pero en algunas comunidades (como País Vasco o Navarra) puede ser distinto por régimen foral.
• La base imponible del ahorro tiene tramos independientes: hasta 6.000 € al 19 %, de 6.001 € a 50.000 € al 21 %, etc.

Recomendación: En octubre-noviembre de 2024 se publicarán los PGE 2025 y se confirmará si hay modificaciones. Consulta siempre la AEAT o un contable para la normativa definitiva.