Cómo tributan los planes de pensiones

Los planes de pensiones en España tributan como rendimientos del trabajo en el IRPF, tanto en la fase de aportación como en la de percepción, pero con reglas específicas:

• Aportaciones:

Las aportaciones realizadas por el contribuyente a su plan de pensiones se deducen de la base imponible del IRPF, hasta un límite anual de 2.000 euros o el 30% de los rendimientos netos del trabajo y actividades económicas, lo que resulte menor.

También se pueden deducir las aportaciones realizadas por terceros (como la empresa o familiares) en favor del contribuyente, siempre que no superen ese mismo límite.

Las aportaciones a planes de pensiones de cónyuges con rentas inferiores a 8.000 euros anuales también pueden deducirse, hasta 1.000 euros adicionales.

• Percepción de prestaciones:

Cuando se cobran los beneficios del plan (por jubilación, invalidez, fallecimiento, etc.), se perciben como rendimientos del trabajo y se integran en la base imponible general del IRPF.

Se puede optar por:

• Cobrarlo en forma de capital (total o parcial): tributa enteramente como rendimiento del trabajo en el ejercicio en que se recibe.
• Cobrarlo en forma de renta periódica: se distribuye en varios ejercicios, lo que puede reducir la carga fiscal por estar repartida y aplicar tipos progresivos más bajos.

• Exenciones especiales:

En caso de fallecimiento del titular, las prestaciones percibidas por los herederos están exentas hasta ciertos límites si se cumplen condiciones (por ejemplo, si son cónyuge o descendientes directos).

También hay exención en casos de gran invalidez o dependencia severa, siempre que se acredite oficialmente.

• Retenciones:

Al cobrar la prestación, el gestor del plan retiene IRPF según los tipos aplicables (del 19% al 47%, según la base imponible). Esta retención es un pago a cuenta y se regulará en la declaración de la renta.

Consejo clave:

La tributación es más favorable si se percibe la prestación en rentas periódicas y no como capital, especialmente si el contribuyente tiene otros ingresos altos. Además, conviene planificar el momento del cobro para evitar subir de tramo impositivo.