Cómo tributan las ganancias patrimoniales en el IRPF

Las ganancias patrimoniales se incluyen dentro de la base imponible del ahorro del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y tributan según los siguientes criterios:

• Se consideran ganancias patrimoniales toda plusvalía obtenida por la transmisión de bienes o derechos, como la venta de acciones, inmuebles, activos financieros, criptomonedas, etc., siempre que no estén vinculados a actividades económicas (en cuyo caso se tributarían en la base imponible general).

• Se calculan como la diferencia entre el valor de transmisión (precio de venta menos gastos deducibles: notaría, registro, impuestos, comisiones) y el valor de adquisición (precio de compra más gastos deducibles de adquisición e inversiones mejoras).

• Las ganancias patrimoniales se tributan en función del periodo de tenencia:
• Si la transmisión se produce dentro de los 12 meses siguientes a la adquisición, se considera ganancia a corto plazo y se grava con el tipo progresivo de la base imponible del ahorro.
• Si la transmisión se produce más de un año después de la adquisición, se aplica una reducción del 30% sobre la ganancia (en casos de activos adquiridos antes del 20 de enero de 2006) o del 50% si son viviendas habituales vendidas por mayores de 65 años que reinviertan en nueva vivienda habitual.

• Los tipos impositivos aplicables a la base imponible del ahorro (incluyendo ganancias patrimoniales) son progresivos y, para el ejercicio 2024, se rigen por los siguientes tramos:
• Hasta 6.000 €: 19%
• De 6.001 € a 50.000 €: 21%
• De 50.001 € a 200.000 €: 23%
• Más de 200.000 €: 26%

• Las pérdidas patrimoniales pueden compensarse con ganancias del mismo tipo en los cuatro ejercicios siguientes, siempre que se declare en la misma declaración.

• Existen excepciones y bonificaciones:
• La venta de la vivienda habitual por mayores de 65 años está exenta si se reinvierte en una nueva vivienda habitual o en un producto de renta vitalicia.
• Las ganancias derivadas de la transmisión de acciones de empresas emergentes (PYMEs) pueden beneficiarse de reducciones del 60% bajo ciertas condiciones.

• La declaración se realiza en el anexo E de la declaración de la renta, donde se detallan todas las operaciones de transmisión de activos y su cálculo.

No olvides que Hacienda recibe información automática sobre muchas transacciones (bolsa, inmuebles, criptomonedas) por lo que es fundamental declarar correctamente para evitar sanciones.